Найменування установи, в якій проводився внутрішній аудит	39607507 Комунальне підприємство "Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Святошинського району м. Києва"
Тема аудиту	Оцінка законності виплати премій керівникам комунальних підприємств та відповідності укладених з ними контрактів вимогам розпорядження Київського міського голови від 28.07.2022 № 385 та розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) від 30.01.2017 № 77
Вид аудиту	Плановий
Якщо планова: № пукнту та дата плану	п. 5 розділу V 12/30/2024
(і) автор доручення (ПІБ, посада)
(іі) номер і дата доручення
Цілі внутрішнього аудиту	Оцінка дотримання КП "Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Святошинського району м. Києва" законності, достовірності та правильності встановлення, нарахування та виплати премій керівнику підприємства, відповідності вимогам чинних розпорядчих актів, а також оцінка ефективності внутрішнього контролю за процесами преміювання, виявлення ризиків порушень фінансової дисципліни та формування рекомендацій для їх усунення, запобігання повторенню таких випадків і підвищення прозорості управління оплатою праці керівного складу.
Об’єкт внутрішнього аудиту	Дотримання КП "Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Святошинського району м. Києва" пункту 6 розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) від 30.01.2017 № 77 «Про оплату праці керівників державних підприємств, переданих до сфери управління виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), підприємств та об’єднання підприємств, заснованих на комунальній власності територіальної громади міста Києва» в частині джерел фінансування та обсягів видатків на виплату премій керівнику комунального підприємства у 2023–2024 роках та відповідності укладеного з ним контракту вимогам розпорядження Київського міського голови від 28.07.2022 № 385 «Про затвердження Тимчасової типової форми контракту з керівником підприємства (установи або організації), що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, на період дії воєнного стану в Україні».
Період, за який проводився аудит	01/01/2023 - 12/31/2024
Початок аудиту
Планове закінчення
Копія підписаного звіту та рекомендації
Робочі документи залучених експертів
Заперечення
Копія підписаних висновків на заперечення
Суть порушень (проблем)	За результатами аудиту встановлено, що у 2023–2024 роках директору Підприємства було нараховано та виплачено премії за підсумками роботи за квартал на суму 330,4 тис. грн (270,8 тис. грн – премії та 59,6 тис. грн – ЄСВ) за наявності простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості, що є порушенням вимог пункту 6 Розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 30.01.2017 № 77 та пункту 3.1.2 Контракту. Крім того, внаслідок нарахування та виплати у грудні 2024 року керівнику Підприємства премії у розмірі 63,8 тис. грн на підставі наказу Підприємства та листа Святошинської РДА, який не є розпорядчим документом органу управління майном, і яка не була передбачена фінансовим планом, допущено порушення умов контракту керівника та чинного законодавства і завдано зайвих витрат на загальну суму 77,8 тис. грн (у т.ч. ЄСВ – 14,0 тис. грн). У Контракті не передбачено виконання диференційованих показників як обов’язкової умови преміювання, а також матеріальної винагороди за ефективне управління майном, чим порушено вимоги Розпорядження Київського міського голови від 28.07.2022 № 385 та Розпорядження виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) від 30.01.2017 № 77. У 2024 році сума премій перевищила встановлене обмеження (5 % від чистого прибутку) у 6,3 рази, а у 2023 році їх нарахування здійснювалося без передбачення відповідних витрат у фінансовому плані. Загалом за результатами аудиту ідентифіковано низку окремих проблемних питань діяльності КП «Керуюча

План заходів
За результатами аудиту Комунальне підприємство "Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Святошинського району м. Києва"
№	Ризикова сфера (гіпотеза аудиту)	Висновок (результат) аудиту/доказова база	Рекомендовані заходи	Відповід. виконавці	Очікуваний результат	Термін виконання	Результати врахування рекомендацій	Економічний ефект, тис грн
								Фінансовий	Економічний	Враховано - зміст